マレーシアの所得税の申告：MyTax の e-Filing・期限・毎月の源泉徴収（PCB）・会社の手続き

1全体の流れ

マレーシアの所得税は、毎月の天引きと年1回の申告の組み合わせです。会社が毎月の給与から税金を前払いの形で差し引き、翌年に本人がその年の所得を申告して、天引きされた額との差を精算します。

LHDN の申告プログラム（2026年）は、納税者と会社に e-Filing での提出を求めています。申告は MyTax（mytax.hasil.gov.my）から行います。

2使う申告書：居住者は Form BE、非居住者は Form M

どの申告書を使うかは、居住者かどうかと、事業所得があるかで決まります。会社員として給与をもらうだけなら、居住者は Form BE、非居住者は Form M です。

猶予の期間を過ぎて出すと、本来の期限の翌日から遅れたものとして扱われます。たとえば Form e-BE を5月16日に出すと、5月1日から遅れていたことになり、所得税法 第112条第3項の罰金の対象になります（LHDN の申告プログラムの例）。

居住者か非居住者かの判定は、その年にマレーシアにいた日数で決まります。判定の詳しい基準は、所得税の基本の記事にまとめています。

3毎月の源泉徴収（PCB / MTD）

PCB（Potongan Cukai Bulanan、英語では MTD：Monthly Tax Deduction）は、会社が毎月の給与から差し引く所得税です。会社は差し引いた額を、翌月15日までに LHDN に納めます（LHDN「会社の義務」）。

LHDN の計算仕様によると、2017年8月から、雇用契約が182日以上の外国人の従業員には、居住者として PCB を計算する扱いになっています。EP で1年以上の契約で働く人は、初めから累進税率で天引きされるのが一般的です。

控除を PCB に反映させたい場合は、Form TP1 を会社に出すと、その月の天引き額の計算に使われます。転職した年は、前の会社での所得と PCB を Form TP3 で新しい会社に伝えます。

PCB が「最終の税額」になる場合

LHDN は YA2014 から、条件を満たす人は PCB を最終の税額として扱い、申告書を出さなくてもよいとしています。条件は、雇用所得の収入源が1つだけで、規則どおりに PCB が天引きされ、同じ会社に勤めていて、会社が本人の税金を負担しておらず、配偶者と合算の申告を選んでいないことです（LHDN の個人向け FAQ）。条件を満たしていても、申告することはできます。

ただし、追加の控除を使いたい場合や還付を受けたい場合、家賃や配当などほかの所得がある場合は、申告が必要です。着任した年や離任した年は、居住者判定が変わったり、天引き額と本当の税額がずれたりしやすいため、申告して精算しておくと安心です。

4MyTax での申告の手順

LHDN は、申告の根拠になる書類（Form EA、控除の領収書など）を7年間保管するよう求めています。控除の領収書は提出しませんが、確認を求められたときに見せられるようにしておきます。

5納付と遅れたときの加算

給与所得だけの人の不足分の税金は、申告書の期限（紙は4月30日、e-Filing は5月15日）までに納めます（LHDN「納めるべき残りの税額」）。LHDN の資料では、期限までに納めないと、未納の税額に10%が加算されるとしています。

申告書を出さなかったり遅れたりすると、所得税法に基づく罰金の対象になります。帰国が決まっている人は、出国前の税の清算（CP21）とあわせて早めに済ませておくと安心です。

6会社がする手続き

マレーシアの会社には、従業員の所得税について次の義務があります（LHDN「会社の義務」）。自分の手続きが正しく進んでいるかを確かめる目安にもなります。

7シンガポールとの違い