ニュージーランドで働く日本人の所得税：税率・居住者の判定・PAYE と税コード・ACC の保険料
最終確認：2026年11月10日
ニュージーランド（NZ）で働くと、給与から所得税が天引きされます。NZ の所得税には非課税枠がなく、最初の1ドルから10.5%がかかります。税率は居住者でも非居住者でも同じ表を使い、給与のほかに ACC（事故補償）の保険料も一緒に引かれます。この記事では、内国歳入庁（Inland Revenue、IRD）と ACC の公式情報をもとに、2026-27年度の税率、税務上の居住者の判定、源泉徴収（PAYE）と税コード、副業の税コード、非居住者の扱いを整理します。
この記事のポイント
- 2026-27年度（2026年4月1日〜2027年3月31日）の税率は、NZ$15,600 まで10.5%、NZ$53,500 まで17.5%、NZ$78,100 まで30%、NZ$180,000 まで33%、それを超える部分は39%です。非課税枠はありません。
- 給与からは所得税（PAYE）と ACC の保険料（2026-27年度は1.75%、NZ$156,641 まで）が天引きされます。税コードの届出（IR330）を出さないと45%で天引きされます。
- 12か月のうち183日を超えて NZ にいるか、NZ に「恒久的な住まい」があると税務上の居住者です。季節労働者（RSE）の非居住者は税コード NSW で10.5%です。
ニュージーランドの所得税のしくみ
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 課税の期間（年度） | 4月1日〜翌年3月31日。2026-27年度は2026年4月1日〜2027年3月31日 |
| 税率 | 10.5%〜39%の5段階。非課税枠はない |
| 給与の天引き | 会社が給料日ごとに源泉徴収する（PAYE＝Pay As You Earn）。ACC の保険料も一緒に引かれる |
| 税コード | 働き始めるときに「税コードの届出（Tax code declaration、IR330）」で会社に伝える |
| 納税者番号 | IRD 番号（IRD number）。申請に手数料はかからない |
| 年度末の精算 | 給与だけの人は、IRD が自動で税額を計算する（income tax assessment）。多くの人は申告書を出さなくてよい |
2026-27年度の税率：10.5%〜39%
| 年間の課税所得 | 税率（その区分の部分にかかる） |
|---|---|
| NZ$0〜NZ$15,600（15,600NZドル） | 10.5% |
| NZ$15,601〜NZ$53,500 | 17.5% |
| NZ$53,501〜NZ$78,100 | 30% |
| NZ$78,101〜NZ$180,000 | 33% |
| NZ$180,001 以上 | 39% |
IRD の税率表は「2025年4月1日から」の表が最新で、2026年4月の源泉徴収の表（IR340・IR341 Apr 2026）もこの区分に沿って掲載されています。2026-27年度に区分の変更はありません。
2024年に区分が引き上げられた
2024年7月から税率の区分が引き上げられました。そのため2024-25年度（2024年4月1日〜2025年3月31日）は、年度の途中で区分が変わったことを調整した特別な率（NZ$14,001〜NZ$15,600 が12.82%、NZ$48,001〜NZ$53,500 が21.64%、NZ$70,001〜NZ$78,100 が30.99% など）が使われました。古い記事の「NZ$14,000 まで10.5%」「NZ$48,000 まで17.5%」は2024年以前の区分です。
| 計算 | 金額 |
|---|---|
| NZ$15,600×10.5% | NZ$1,638 |
| （NZ$53,500−NZ$15,600）×17.5% | NZ$6,632.50 |
| （NZ$78,100−NZ$53,500）×30% | NZ$7,380 |
| （NZ$80,000−NZ$78,100）×33% | NZ$627 |
| 所得税の合計 | NZ$16,277.50 |
| ACC の保険料：NZ$80,000×1.75% | NZ$1,400 |
税務上の居住者か、非居住者か
NZ の税務上の居住者（tax resident）かどうかは、ビザの種類ではなく次の2つのテストで決まります。どちらかに当てはまれば居住者です（IRD）。
| 区分 | 条件 |
|---|---|
| 183日テスト | 12か月のうち183日を超えて NZ にいる。続けていなくてもよく、着いた日・出た日も1日と数える。居住者になるのは、その183日の最初の日にさかのぼる |
| 恒久的な住まい | NZ にふだん住む場所（permanent place of abode）がある。投資用に持っているだけの家は、ふつう当たらない |
| 居住者でなくなる | NZ に恒久的な住まいがなく、12か月のうち325日を超えて NZ を離れている。325日の最初の日にさかのぼって非居住者になる |
居住者は、世界中の所得が NZ の課税の対象になるのが原則です。ただし、初めて NZ の居住者になった人などには、多くの海外の所得を一定期間（居住者になった月の終わりから4年間）課税しない「一時居住者（transitional resident）」の扱いがあります。条件は IRD の案内（IR292・IR1249）で確認してください。非居住者は、NZ で得た所得（給与など）だけに課税されます。
給与の天引き（PAYE）と税コード
働き始めるとき、会社に IRD 番号と税コードを「税コードの届出（IR330）」で伝えます。会社はその税コードに合わせて、給料日ごとに所得税と ACC の保険料を差し引きます。IR330 を出さないと、会社は届出なしの税率45%で天引きします。
| 税コード | 使う人 |
|---|---|
| M | 主な仕事（いちばん収入の多い仕事）の給与。ふつうはこれ |
| M SL | 主な仕事の給与で、NZ の学生ローンがある人 |
| SB・S・SH・ST・SA | 2つめ以降の仕事の給与（副業）。年間の合計所得の見込みで選ぶ（下の表） |
| NSW | 認定季節雇用主（RSE）制度で働く非居住者の季節労働者。10.5%で、これで納税が完了する |
| 届出なし | IR330 を出していない人。45% |
| 税コード | 年間の合計所得の見込み | 率 |
|---|---|---|
| SB | NZ$0〜NZ$15,600 | 10.5% |
| S | NZ$15,601〜NZ$53,500 | 17.5% |
| SH | NZ$53,501〜NZ$78,100 | 30% |
| ST | NZ$78,101〜NZ$180,000 | 33% |
| SA | NZ$180,001 以上 | 39% |
副業の税コードを選び間違えると、年度末に税金が足りなくなったり（追加の納税）、払いすぎ（還付）になったりします。年度末の自動計算で精算されますが、選び方に迷ったら IRD の税コードのツールを使ってください。
ACC の保険料（earners' levy）も給与から引かれる
NZ では、事故によるけがの治療費や休業中の収入を ACC（Accident Compensation Corporation、事故補償公社）が補償します。働く人はその保険料（ACC earners' levy）を、所得税と一緒に給与から差し引かれます。率は毎年度決まり、上限の所得を超える部分にはかかりません（金額は GST＝消費税を含む）。
| 年度 | 率 | 上限の所得 | 保険料の上限 |
|---|---|---|---|
| 2025-26年度 | 1.67%（NZ$100 につき NZ$1.67） | NZ$152,790 | NZ$2,551.59 |
| 2026-27年度 | 1.75% | NZ$156,641 | NZ$2,741.22 |
| 2027-28年度 | 1.83% | NZ$160,244 | NZ$2,932.47 |
所得が中くらいの人の税額控除（IETC）
- 独立稼得者税額控除（Independent Earner Tax Credit、IETC）：NZ の税務上の居住者で、年間の所得が NZ$24,000〜NZ$70,000 の人が対象
- 額：所得 NZ$24,000〜NZ$66,000 なら週 NZ$10（年 NZ$520 が上限）。NZ$66,000 を超えると、1ドルにつき13セントずつ減る（2024年7月から）
- 本人か配偶者が家族手当（Working for Families）、所得に応じた給付、NZ の老齢年金などを受けている月は対象外
- 給与の人は、正しい税コードを会社に伝えると給与で受けられる。そうでなければ年度末の精算で受ける
非居住者の税金
- 非居住者も、NZ で働いた給与には居住者と同じ税率（10.5%〜39%）で PAYE が天引きされる。非課税枠がないのは居住者と同じ
- IETC は税務上の居住者だけが対象
- 認定季節雇用主（Recognised Seasonal Employer、RSE）制度で園芸・ぶどう栽培の仕事をする非居住者は、税コード NSW で10.5%。これで NZ の納税が完了する扱い
- NZ の銀行の利息・配当には非居住者源泉税（NRWT）がかかる。租税条約で率が下がることがあり、一部の債券は NRWT の代わりに2%の承認発行者課徴金（AIL）になる
- 利息・配当（正しく源泉徴収済み）だけなら申告はいらない。それ以外の NZ の所得があれば、非居住者の申告書（IR3NR）を出す
ワーホリの人の税金
NZ には、豪州のようなワーホリ専用の税率はありません。ワーキングホリデービザ（Working Holiday Visa）の人も、ほかの人と同じ税率と税コードで天引きされます。183日を超えて NZ にいれば、税務上の居住者になります。
日本の税金との関係：日本・NZ 租税条約
日本と NZ の間には租税条約があります（財務省の一覧では2012年12月10日署名、2013年10月25日発効）。1年以上の予定で NZ に住む人は、原則として日本の所得税の「非居住者」になり、NZ で働いて受け取る給与には日本の所得税は原則としてかかりません（国税庁 No.1920）。
ニュージーランドで働くときの日本側の手続き →住民票・住民税・年金（社会保障協定はない）・在留届をまとめています。よくある質問
＋2026年のニュージーランドの所得税率は何%ですか。
2026-27年度（2026年4月1日〜2027年3月31日）は、NZ$15,600 まで10.5%、NZ$15,601〜NZ$53,500 が17.5%、NZ$53,501〜NZ$78,100 が30%、NZ$78,101〜NZ$180,000 が33%、それを超える部分は39%です（IRD）。2025年4月1日からの表と同じです。
＋ニュージーランドの所得税に非課税枠はありますか。
ありません。最初の1ドルから10.5%がかかります。所得が NZ$24,000〜NZ$70,000 の居住者は、税額控除（IETC、年 NZ$520 まで）を受けられることがあります。
＋給与からは所得税のほかに何が引かれますか。
ACC（事故補償）の保険料が引かれます。2026-27年度は1.75%で、NZ$156,641 を超える部分にはかかりません（上限 NZ$2,741.22）。KiwiSaver に入っている人は、その拠出も引かれます。
＋税コードの届出（IR330）を出さないとどうなりますか。
会社は届出なしの税率45%で天引きします。IRD 番号と税コードを会社に伝えれば、正しい率に戻ります。
＋ワーホリでも税金は同じですか。
同じです。NZ にはワーホリ専用の税率はなく、ふつうの税率と税コード（主な仕事は M）で天引きされます。
あわせて読みたい
あなたの状況で応募できる求人を探す
認定雇用主就労ビザ（AEWV）・ワーキングホリデー・学生ビザ・卒業後就労ビザ・パートナーの就労ビザ・居住ビザなど、あなたの状況を選ぶだけで応募できる求人に絞り込めます。登録不要です。