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英国の確定申告：Self Assessment が必要な人、期限（1月31日）、PAYE と P60・P45、税コード、国民保険番号

最終確認：2026年11月10日

英国では、会社員の所得税は会社が PAYE（Pay As You Earn）で天引きし、それで完結するのがふつうです。日本の年末調整にあたる手続きもなく、自分で申告する必要がない人が大半です。ただし、副業・家賃収入・海外の所得などがある人は、確定申告（Self Assessment）が必要です。この記事では、歳入関税庁（HMRC）と GOV.UK の情報をもとに、申告が必要な人、期限と罰金、給与明細や P60・P45 の見方、税コード、国民保険番号を整理します。

この記事のポイント

  • 会社員の所得税は PAYE で天引きされ、多くの人は申告が不要です。税額は税コード（多くの人は 1257L）で決まるので、税コードが正しいかを確認します。
  • 自営業の売上が £1,000 を超える人、家賃収入・海外の所得などがある人は Self Assessment で申告します。2025/26年度分は、初めての人は2026年10月5日までに登録し、オンライン申告と納税は2027年1月31日までです。
  • 遅れると £100 の罰金、3か月を過ぎると1日 £10（最大 £900）が加わります。2026年4月から、自営業と不動産の売上が £50,000 を超える人は Making Tax Digital（四半期ごとの報告）が必要になりました。

会社員は PAYE で完結するのが基本

会社は給料日ごとに、所得税と国民保険料を計算して給与から差し引き、HMRC に納めます。これが PAYE です。税額は HMRC が会社に伝える税コード（tax code）で決まり、年の途中で入社・転職しても、税コードが正しければその年度の税金はおおむね合います。

会社から受け取るおもな書類（GOV.UK）
書類いつ受け取るか内容
給与明細（payslip）給料日ごと総支給額、所得税、国民保険料、年金の拠出、税コードなど
P60年度末（4月5日）にその会社で働いている人その年度の給与の合計と、天引きされた所得税・国民保険料
P45会社を辞めたとき辞めるまでの給与・税額と税コード。次の会社に出す
P11D会社から給与以外の手当（社用車・医療保険など）を受けている人手当（benefits in kind）の内容と金額

P60 と P45 は保管する

P60 は、ビザの申請・ローン・税金の還付の請求などで所得の証明に使います。帰国するときの手続き（P85）でも P45 を使います。

税コードの見方：1257L など

税コードの数字は、その仕事でもらえる非課税の額の目安（10で割った数）を、文字はその人の状況を表します。いちばん多いのは 1257L で、個人控除 £12,570 をそのまま受ける人のコードです（GOV.UK）。

おもな税コード（GOV.UK）
コード意味
1257L標準。個人控除 £12,570 を受ける（仕事・年金が1つの人の多く）
S で始まる（例：S1257L）スコットランドの税率で計算する
C で始まる（例：C1257L）ウェールズの税率で計算する
M・N結婚控除（Marriage Allowance）で控除の10%を受け取った（M）・移した（N）
BRこの仕事の給与すべてに基本税率（20%）をかける。2つ目の仕事などで使われる
0T個人控除を使い切った、または新しい会社が情報を持っていない
W1・M1・X が付く（例：1257L W1）緊急税コード（emergency tax code）。P45 がないときなどに一時的に使われる
K非課税にならない所得（手当など）が個人控除より多い
  • 税コードは給与明細、HMRC からの通知（Tax Code Notice）、HMRC のオンラインアカウントやアプリで確認できます
  • 英国に来て最初の仕事では、P45 がないため緊急税コードになることがあります。払いすぎた税金は、税コードが直ればその年度の給与で戻るのがふつうです
  • スコットランドに住んでいるのに S が付いていない（またはその逆）ときは、HMRC に住所を届け出て直します

確定申告（Self Assessment）が必要な人

その年度（4月6日〜4月5日）に次のどれかに当てはまる人は、Self Assessment で申告します（GOV.UK）。HMRC から申告の通知が来た人も、期限までに出す必要があります。

  • 自営業（sole trader）で、経費を引く前の売上が £1,000 を超えた
  • パートナーシップ（共同事業）のパートナーだった
  • 資産を売って譲渡益税（Capital Gains Tax）を払う必要がある
  • 高所得者の児童手当課税（High Income Child Benefit Charge）を払う必要があり、PAYE で払っていない
  • 天引きされていない所得がある：家賃収入、チップ・歩合、預金の利息、配当、海外の所得（日本の家賃収入・利息など）、非居住者の英国の所得など

海外の所得について4年 FIG 制度を選ぶ人や、英国を出る年に分割年度（split-year treatment）を使う人も、申告書（居住の別表 SA109）で申告します。

英国の所得税（税率・個人控除・スコットランド・居住者の判定） →居住者の判定と4年 FIG 制度もまとめています。

期限：登録は10月5日、オンライン申告と納税は1月31日

2025/26年度分（2025年4月6日〜2026年4月5日）の期限（GOV.UK）
手続き期限
初めて申告する人の登録2026年10月5日
紙の申告書2026年10月31日 午後11時59分
未払いの税金を給与の税コードで払いたい人のオンライン申告2026年12月30日
オンライン申告2027年1月31日 午後11時59分
納税2027年1月31日 午後11時59分
予定納税（payments on account）の2回目7月31日
  • 10月5日を過ぎて登録した人は、HMRC の通知の日から3か月が申告の期限です。納税の期限は1月31日のままです
  • 税額が一定以上の人は、翌年度分の税金を前払いする予定納税（1月31日と7月31日）が求められます
  • 申告はオンライン（HMRC のアカウント）か、対応した会計ソフトで行います
期限に遅れたときの罰金（GOV.UK）
遅れ罰金
申告が遅れた£100
3か月を過ぎた1日 £10（最大 £900）が加わる
6か月を過ぎた税額の5%か £300 の多いほうが加わる
12か月を過ぎたさらに税額の5%か £300 の多いほう
納税が遅れた30日・6か月・12か月の時点で未払いの税額の5%ずつ。別に利息もかかる

Making Tax Digital（MTD）：2026年4月から始まった

Making Tax Digital for Income Tax は、自営業や家賃収入がある人が、対応ソフトで記録をつけ、四半期ごとに HMRC に報告する制度です。2026年4月6日から、売上の大きい人から順に始まりました（GOV.UK）。

MTD が必要になる時期（GOV.UK）
対象（自営業と不動産の売上の合計）判定に使う年度の申告開始
£50,000 超2024/25年度2026年4月6日
£30,000 超2025/26年度2027年4月6日
£20,000 超2026/27年度2028年4月6日
  • 判定に使うのは、自営業と不動産の経費を引く前の売上（qualifying income）です。会社員の給与（PAYE）、配当、年金は含みません（HMRC）
  • 会社員だけの人は対象外です。副業や家賃収入がある人は、売上の合計を確認してください
  • 四半期の報告の期限は、8月7日・11月7日・2月7日・5月7日です（4月6日〜の期間で記録する場合）

国民保険番号（National Insurance number）

  • 国民保険番号は、税金と国民保険の記録に使う番号です。会社に伝える必要があります
  • すでに番号を持っている人もいます。UKVI のアカウント（eVisa）で確認でき、以前の在留カード（BRP）では裏面に書かれていました（GOV.UK）
  • 番号がなく英国で働く人は、英国にいる間にオンラインで申請します。届くまで最大4週間ほどかかります
  • 番号が届く前でも、就労資格を証明できれば働き始められます
英国に着いたらすること（eVisa・国民保険番号・銀行・GP 登録） →到着後の手続きの順番をまとめています。

よくある質問

＋会社員でも確定申告は必要ですか。

給与だけの人の多くは不要です。所得税は PAYE で天引きされ、それで完結します。自営業の売上が £1,000 を超える、家賃収入・海外の所得がある、などの場合は Self Assessment で申告します。

＋Self Assessment の期限はいつですか。

2025/26年度分は、オンライン申告と納税が2027年1月31日、紙の申告書は2026年10月31日までです。初めて申告する人は2026年10月5日までに登録します（GOV.UK）。

＋申告が遅れるとどうなりますか。

まず £100 の罰金です。3か月を過ぎると1日 £10（最大 £900）、6か月・12か月を過ぎるとそれぞれ税額の5%か £300 の多いほうが加わります。納税の遅れには別に罰金と利息がかかります。

＋税コードが 1257L ではなく 1257L M1 になっています。

W1・M1・X が付くのは緊急税コードで、新しい会社が P45 や前の情報を持っていないときなどに使われます。HMRC に情報が届けば正しいコードに変わり、払いすぎた分はふつう給与で戻ります。

＋Making Tax Digital は会社員にも関係がありますか。

給与だけの人は対象外です。2026年4月からは、自営業と不動産の売上の合計が £50,000 を超える人（2024/25年度の申告で判定）が対象で、2027年4月から £30,000 超、2028年4月から £20,000 超に広がります。

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