アメリカの確定申告（タックスリターン）：期限、Form 1040・1040-NR の選び方、W-2・W-4、ITIN
最終確認：2026年11月9日
アメリカでは、給与から税金が天引きされていても、多くの人が翌年の春に自分で確定申告（タックスリターン）をします。払いすぎた税金はこの申告で戻り、足りなければここで払います。この記事では、内国歳入庁（IRS）の案内と外国人向けの手引き（Publication 519）をもとに、申告の期限、使う書類（Form 1040・1040-NR）、会社から受け取る書類、社会保障番号（SSN）がない家族の納税者番号（ITIN）の取り方を整理します。
この記事のポイント
- 2026年分の申告期限は2027年4月15日です。Form 4868 で6か月延ばせますが、税金の支払いは延びません。給与の源泉徴収がない非居住者は6月15日が期限です。
- 税務上の居住者は Form 1040、非居住者は Form 1040-NR を使います。来た年・帰る年は、年の途中で区分が変わる「二重身分」の申告になります。
- SSN を取れない配偶者・子が申告に載るときは、Form W-7 で ITIN を申請します。ITIN では働けません。F・J の学生や研修生は Form 8843 を出します。
確定申告の全体像
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 対象の期間 | 1月1日〜12月31日。2026年分は2027年に申告する |
| 期限 | 原則として翌年4月15日（土日祝日なら次の平日） |
| 延長 | 期限までに Form 4868 を出すと6か月延長（2026年分は2027年10月15日）。税金は元の期限までに払う |
| 出す先 | 連邦は IRS。州の所得税がある州は、州の税務局にも別に申告する |
| 使う番号 | 社会保障番号（SSN）。SSN を取れない人は ITIN |
給与の天引き（源泉徴収）は、1年分の税金の見込みで差し引かれています。実際の税額との差を精算するのが確定申告です。IRS への申告とは別に、州の所得税がある州（カリフォルニア・ニューヨーク・ハワイなど）では州にも申告します。
使う申告書：Form 1040 と 1040-NR
| その年の区分 | 申告書 | メモ |
|---|---|---|
| 1年を通して居住者 | Form 1040（または 1040-SR） | 世界中の所得を申告。標準控除を使える |
| 1年を通して非居住者 | Form 1040-NR | アメリカの所得だけ申告。標準控除は使えない |
| 年の途中で居住者になり、12月31日に居住者 | Form 1040 に「Dual Status Return」と書き、非居住者だった期間の所得の明細（1040-NR を使える）を付ける | 二重身分。標準控除・夫婦合算申告は使えない |
| 年の途中で居住者をやめ、12月31日に非居住者 | Form 1040-NR に「Dual Status Return」と書き、居住者だった期間の明細（1040 を使える）を付ける | 帰国する年。二重身分の申告は電子申告できない（2025年分の IRS の案内） |
期限：4月15日、非居住者は6月15日のことも
| 区分 | 期限 | 延長した場合 |
|---|---|---|
| 居住者 | 2027年4月15日 | 2027年10月15日 |
| 非居住者で、源泉徴収される給与がある | 2027年4月15日 | 2027年10月15日 |
| 非居住者で、源泉徴収される給与がない | 2027年6月15日 | 2027年12月15日 |
| 居住者で、期限の日に国外に住み、主な仕事の場所も国外 | 自動で2か月延長（2027年6月15日） | — |
- 延長は「申告」の期限だけで、税金の支払いは延びない。元の期限より後に払う税金には利息がかかる
- 国外に住む人の自動2か月延長も、利息は元の期限からかかる（IRS）
- IRS は給与の非居住者の期限を「4か月目の15日」、給与のない非居住者を「6か月目の15日」と定めている
会社とやりとりする書類：W-4 と W-2
| 書類 | いつ | 内容 |
|---|---|---|
| Form W-4 | 入社のとき（変えたいときはいつでも） | 会社が源泉徴収する額を決めるための届け出。非居住者は IRS の Notice 1392 の特別な書き方に従う |
| Form W-2 | 年が明けてから会社が発行 | 1年分の給与と、源泉徴収した連邦・州の所得税、社会保障税・メディケア税の額。申告に使う |
| Form 1099 | 年が明けてから支払元が発行 | 銀行の利息、業務委託の報酬などの支払いの記録 |
W-4 の書き方で、毎月の天引きの額が変わります。天引きが少なすぎると、申告のときにまとめて払うことになります。結婚・出産・副収入などで状況が変わったら、W-4 を出し直します。IRS の源泉徴収の試算ツール（Tax Withholding Estimator）も使えます。
ITIN：SSN を取れない家族の納税者番号
ITIN（Individual Taxpayer Identification Number、個人納税者番号）は、税金の手続きが必要なのに SSN を取れない人のための番号です。たとえば、働けない帯同ビザ（H-4 で就労許可がないなど）の配偶者や子を申告書に載せるときに使います。
- SSN を取れる人は ITIN を取れない。後で SSN を取ったら ITIN の使用をやめて IRS に知らせる
- ITIN は働く許可ではなく、在留資格も変わらない
- 申請は Form W-7 に確定申告書を添えて、郵送か窓口で行う（申告期限までに）
- 処理の目安は約7週間。1月15日〜4月30日の申告の時期や国外からの申請は9〜11週間（IRS）
- 期限切れの ITIN は、申告が必要なときに更新する
F-1・J-1 の人：Form 8843 を忘れずに
- 学生（F-1・J-1 の学生など）、J-1 の研修生・教員は、一定の期間は滞在日数を数えない（非居住者のまま）。そのために Form 8843 を出す
- 所得があって申告する人は、申告書に 8843 を付ける。申告が不要な人も、申告期限までに 8843 だけを出す
- 期限に遅れると、日数を除けなくなることがある（IRS）
- OPT や J-1 のインターンで給与がある人は、非居住者として Form 1040-NR で申告することが多い
申告のしかたと注意点
- 居住者の申告は、市販の申告ソフトや税理士（CPA など）を使う人が多い。非居住者の 1040-NR や二重身分の申告は、対応していないソフトもある
- 夫婦の一方が非居住者でも、一定の条件で夫婦とも居住者として合算申告を選べる場合がある（IRS）
- 州の申告書は州ごとに違う（例：ニューヨーク州は IT-201、ハワイ州は N-11、非居住者・年の途中の転入は N-15）
- 還付は申告の後に振り込まれる。帰国した後に還付を受けるときは、アメリカの口座を残すか、受け取り方を確認しておく
よくある質問
＋2026年分の確定申告の期限はいつですか。
原則として2027年4月15日です。期限までに Form 4868 を出すと10月15日まで延ばせますが、税金は4月15日までに払う必要があります。源泉徴収される給与がない非居住者の期限は6月15日です。
＋H-1B で働く日本人は 1040 と 1040-NR のどちらを使いますか。
その年に税務上の居住者なら Form 1040、非居住者なら Form 1040-NR です。ビザではなく滞在日数（実質的滞在テスト）で決まります。来た年は年の途中から居住者になることが多く、その場合は二重身分の申告（12月31日に居住者なら Form 1040 に非居住者期間の明細を付ける）になります。
＋ITIN とは何ですか。
SSN を取れない人が税金の手続きに使う番号です。働けない帯同家族を申告書に載せるときなどに、Form W-7 に申告書を添えて申請します。処理には約7週間（申告の時期や国外からは9〜11週間）かかります。ITIN では働けません。
＋確定申告をしなくてもよい人はいますか。
所得が少ない人など、申告が不要な場合があります。ただし、非居住者でアメリカで働いた人は原則として申告が必要で、還付を受けたいときも申告します。F・J の学生や研修生は、申告が不要でも Form 8843 を出します。
＋州の確定申告も必要ですか。
州の所得税がある州に住んでいる・働いている人は、IRS とは別に州に申告します。テキサス州には個人の州所得税がないので、州の所得税の申告はありません。
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