カナダから日本に帰国するときの手続き：出国の年の確定申告、出国税（みなし譲渡）、RRSP・TFSA、CPP、銀行・クレジット
最終確認：2026年11月10日
カナダでの仕事を終えて日本に帰るときは、カナダ側で税金・年金・口座の手続きをしておく必要があります。特に、出国した年の確定申告と、株などを持っている人の「出国税（departure tax）」、RRSP・TFSA の扱いは、帰国後に手続きしにくいので出国前に整理しておきましょう。この記事では、カナダ歳入庁（CRA）と雇用・社会開発省（ESDC）の情報をもとに、帰国するときのカナダ側の手続きをまとめます。日本側の手続きは別の記事にまとめています。
この記事のポイント
- カナダとの居住の結びつき（住まい・配偶者・扶養家族など）を断って日本に住むと、税務上の非居住者（emigrant）になります。出国した年は、翌年4月30日までに出国日を書いて申告します。
- 出国すると、株などの財産は時価で売ったとみなされます（出国税）。カナダの不動産・RRSP・TFSA・年金は対象外で、10年のうち居住が60か月以下の人は、来たときに持っていた財産も対象外です。財産の合計が C$25,000 を超えると T1161 を出します。
- RRSP は出国税の対象外ですが、非居住者が引き出すと原則25%（条約で軽くなることがある）が源泉徴収されます。TFSA は持ち続けられますが、入金はできません。CPP の退職年金はカナダの外に住んでいても受け取れます。
帰国前のチェックリスト
| 時期 | やること |
|---|---|
| 帰国が決まったら | 退職日・最後の給与・未消化の有給休暇の扱いを会社と確認。賃貸の解約の通知（州の規則と契約を確認） |
| 出国前 | 銀行・証券会社・RRSP・TFSA の金融機関に非居住者になることを伝える。クレジットカード・携帯電話・公共料金の解約や支払いの整理 |
| 出国前 | CRA に出国日を知らせる準備（給付金を受け取っている人は特に）。CRA のオンラインアカウント（My Account）に入れるようにしておく |
| 出国前 | 州の医療保険の窓口に、州を離れることを知らせる（州ごとに手続きが違う） |
| 出国の翌年4月30日まで | 出国の年の確定申告。出国税がある人は T1243・T1161 など |
| 必要になったら | CPP の年金の請求（60歳以降）。日本からでも申請できる |
非居住者（emigrant）になる日
CRA は、カナダを離れて別の国に住み、カナダとの居住の結びつきを断った人を「移住者（emigrant）」として扱います。結びつきを断つとは、カナダの住まいを手放して外国に住まいを持つ、配偶者・扶養家族もカナダを離れる、財産や社会的なつながりを整理する、などです。
- 非居住者になる日は、ふつう次のうち最も遅い日です：自分がカナダを離れた日、配偶者・コモンローのパートナーと扶養家族が離れた日、新しい国の居住者になった日
- 以前住んでいた国（日本など）に戻る場合は、配偶者が家を売るために一時的に残っていても、自分がカナダを離れた日になるのがふつうです
- カナダとの結びつきを残したままだと、引き続き「事実上の居住者」とされることがあります。判断に迷う人は、CRA の書式 NR73 で判断を求められます
- カナダの銀行口座を残す人や、カナダから支払いを受ける人は、支払う側にカナダの居住者でなくなったことを伝えます（非居住者向けの源泉徴収に切り替わります）
出国した年の確定申告
- 期限は、出国した年の翌年4月30日です（自営業の人は申告が6月15日。納税は4月30日）
- 申告書の1ページ目に出国日を書きます
- 出国日までは世界中の所得を、出国後はカナダで得た所得（非居住者の源泉徴収の対象になるものを除く）だけを申告します
- 使う申告書は、出国した日に住んでいた州のものです。ケベック州に住んでいた人は Revenu Québec にも申告します
- 引っ越し費用（moving expenses）は、原則として控除できません
- 払う税金も還付もなく申告しない場合でも、出国日をできるだけ早く CRA に知らせます
出国税（みなし譲渡）
カナダの居住者でなくなると、持っている財産の多くを、出国のときの時価で売って、すぐ同じ値段で買い戻したものとみなされます。これを「みなし譲渡（deemed disposition）」といい、値上がりしている財産はキャピタルゲインとして税金がかかります（出国税、departure tax）。計算は T1243 で行います。
| 区分 | 例 |
|---|---|
| 対象になる | 株式・投資信託などの有価証券、宝石・絵画・コレクションなど |
| 対象にならない | カナダの不動産、カナダの事業の財産、RRSP・RRIF・TFSA・年金プランなどの登録プラン |
| 短期の居住者の例外 | 出国前の10年間にカナダの居住が60か月以下の人は、最後に居住者になったときに持っていた財産（日本から持ってきた株など）は対象外 |
- 出国のときの財産の時価の合計が C$25,000（2万5,000カナダドル）を超える人は、財産の一覧（T1161）を申告書に付けます。現金・預金、登録プラン、60か月の例外の財産、時価 C$10,000 未満の身の回りの物（家財・衣類・車など）は数えません
- T1161 を期限までに出さないと、1日 C$25（最低 C$100、最高 C$2,500）の罰金がかかります
- 出国税は、T1244 で選択すれば、実際に売るときまで利息なしで払うのを延ばせます。選択の期限は出国の翌年4月30日です。延ばす連邦税が C$16,500（ケベック州の元居住者は C$13,777.50）を超えると担保が必要です
RRSP・TFSA の扱い
| RRSP（登録退職貯蓄プラン） | TFSA（非課税貯蓄口座） | |
|---|---|---|
| 出国税 | 対象外（そのまま持てる） | 対象外（そのまま持てる） |
| 出国後の入金 | 入れられるかどうかは枠と金融機関の扱いによる（CRA・金融機関に確認） | できない。非居住者のうちは枠も増えない。入れると1か月1%の税 |
| 引き出すとき | 非居住者には原則25%の源泉徴収（租税条約で軽くなる場合がある） | カナダの税金はかからない |
- 非居住者への支払いの源泉徴収は、ふつうそれでカナダの税金が終わります。所得税法217条の選択（section 217 election）でカナダの申告に含めると、有利になることがあります（CRA）
- 租税条約の軽い税率を使うには、金融機関に居住国の申告（書式 NR301 など）を出すのが一般的です
- 日本の居住者になった後に RRSP を引き出したり TFSA の運用益を受け取ったりすると、日本でも課税されることがあります。日本の税理士・税務署に確認してください
- 住宅購入（HBP）・生涯学習（LLP）のために RRSP から引き出して返済中の人は、出国のときの特別なルールがあります
CPP・OAS・EI の扱い
- CPP の退職年金は、1回以上の有効な納付があれば受給資格があり、カナダの外に住んでいても受け取れます（ESDC）。60〜70歳の間で始められ、標準は65歳です
- 日本に住む人は、日加協定の申請書（ISP 5054-JPN など）でカナダの年金を請求できます。日本の年金事務所でも申請書を出せます
- OAS（老齢保障年金）を国外で受け取るには、18歳以降にカナダに20年以上住んでいる必要があります。日加社会保障協定で日本の期間を合わせて資格を満たせる場合があります
- 協定は受給資格の判断を助けるもので、年金の額はそれぞれの国の加入期間だけで計算されます
- 出国した年に複数の会社で CPP・EI を払いすぎた人は、出国の年の申告で戻ります
給付金・銀行・クレジット
- 非居住者は、食料品・生活必需品給付（CGEB、旧 GST/HST クレジット）やカナダ児童手当（CCB）を原則として受け取れません。出国日を CRA に知らせ、出国後に振り込まれたらすぐ CRA に連絡します
- 銀行口座：残すか閉じるか、非居住者として使い続けられるかは金融機関ごとに違います。残す場合は非居住者になったことを伝えます
- クレジットカード・携帯電話・公共料金：自動引き落としの残りがないか確認し、最後の請求の払い方を決めておきます
- カナダで作ったクレジットの記録（クレジットヒストリー）は、日本では使えないのがふつうです
よくある質問
＋カナダから帰国した年の確定申告はいつですか。
出国した年の翌年4月30日までです。申告書に出国日を書き、出国日までの世界中の所得と、出国後のカナダの所得（源泉徴収で終わるものを除く）を申告します（CRA）。
＋カナダの出国税とは何ですか。
居住者でなくなるときに、株などの財産を時価で売ったとみなして、値上がり益に課税するしくみです。カナダの不動産・RRSP・TFSA・年金は対象外です。出国前10年のカナダの居住が60か月以下なら、来たときに持っていた財産も対象外です。
＋RRSP は帰国後どうなりますか。
出国税の対象外で、そのまま持てます。非居住者が引き出すと原則25%が源泉徴収されます（租税条約で軽くなる場合があります）。日本でも課税されることがあるので、引き出す前に確認してください。
＋TFSA は持ったまま帰国できますか。
持ち続けられ、運用益と引き出しにカナダの税金はかかりません。ただし非居住者の間は入金できず、枠も増えません。入れると1か月1%の税がかかります（CRA）。
＋払った CPP は日本に帰っても受け取れますか。
CPP の退職年金は、1回以上の有効な納付があれば受給資格があり、カナダの外に住んでいても受け取れます。60〜70歳の間に請求します（標準は65歳）。
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