フィリピンの所得税の申告：源泉徴収、BIR 様式2316、自分で申告が必要な人（様式1700）
最終確認：2026年11月10日
フィリピンの会社員の所得税は、会社が毎月の給与から天引き（源泉徴収）し、12月か退職した月に1年分で精算します。1つの会社だけから給与を受け、源泉徴収が正しく行われていれば、会社が出す「源泉徴収票（BIR 様式2316）」が申告の代わりになり、自分で確定申告をする必要はありません（代替申告）。ただし、年の途中で転職した人や、一部の外国人は、翌年4月15日までに自分で申告します。この記事では、内国歳入庁（BIR）の規則（RR 11-2018 など）と通達、市民憲章をもとに、TIN の登録、源泉徴収、様式2316、申告が必要な人と方法を整理します。
この記事のポイント
- 就職したら10日以内に納税者番号（TIN）を登録します。会社が BIR のオンライン登録（ORUS）で手続きを始めます。
- 会社は様式2316を翌年1月31日まで（退職したときは最後の給与の日）に渡します。1社だけから給与を受け、源泉徴収が正しい人は、これで申告が済みます（代替申告）。
- 2社以上から給与を受けた人、源泉徴収が合っていない人、給与以外の所得がある人、非居住者（180日超の滞在）は、翌年4月15日までに様式1700を出します。
会社員の所得税の流れ
| 時期 | やること | だれが |
|---|---|---|
| 就職したとき | TIN の登録（就職から10日以内） | 会社が ORUS で始め、本人が手続きを終える |
| 毎月 | 給与から所得税を源泉徴収し、BIR に納める | 会社 |
| 12月または退職した月 | 1年分の税額を計算し、取りすぎ・不足を精算する | 会社 |
| 翌年1月31日まで（退職時は最後の給与の日） | 源泉徴収票（様式2316）を渡す | 会社 |
| 翌年2月28日まで | 代替申告の対象者の一覧と様式2316を BIR に出す | 会社 |
| 翌年4月15日まで | 申告が必要な人は様式1700などで確定申告 | 本人 |
1. 納税者番号（TIN）の登録
TIN（Taxpayer Identification Number）は、BIR が一人ひとりに付ける番号で、一生に1つだけです。就職を理由に初めて登録する人は、就職した日から10日以内に登録することになっています（BIR 市民憲章 2026年版）。
- 会社が BIR のオンライン登録システム ORUS の「Employer Service Link」で新しい社員を登録し、本人に届くリンクから申請を仕上げる
- 外国人の書類：BIR 様式1902（2部）と、パスポートの写し（顔写真のページと、入国・出国のスタンプのページ）
- システムが使えないときは、会社が新入社員の一覧などを付けて、管轄の税務署（RDO）で手続きする
- 前にフィリピンで働いたことがある人は、新しく作らず、前の TIN を使う
2. 毎月の源泉徴収と年末の精算
会社は、BIR の源泉徴収税額表（2023年以降の表）で毎月の所得税を計算して天引きし、BIR に納めます。13か月目給与などのうち₱90,000（9万ペソ）までの非課税分と、本人が払う SSS・PhilHealth・Pag-IBIG の保険料は、源泉徴収の対象から外れます。
その年の最後の給与（12月、または年の途中で退職した人は最後の給与）で、1年分の正しい税額と、それまでに天引きした額の差を精算します。取りすぎていれば返され、足りなければ最後の給与から差し引かれます（RR 11-2018）。
フィリピンの個人所得税の基本（税率・180日ルール・非課税枠） →0〜35%の税率表と、計算の例をまとめています。3. 源泉徴収票（BIR 様式2316）
様式2316（Certificate of Compensation Payment and Tax Withheld）は、1年間に払った給与と、天引きした所得税を書いた証明書です。会社は、源泉徴収をしたすべての社員に、翌年1月31日までに渡します。年の途中で辞めた人には、最後の給与を払う日に渡します（RR 11-2018 による RR 2-98 第2.83.1条）。
- 書かれていること：本人と会社の名前・住所・TIN、給与の総額（非課税の分を含む）、税額、源泉徴収した額
- 会社と本人の両方が署名する
- 代替申告の対象者は、署名して会社に返す。会社は原本を本人に渡し、写しを翌年2月28日までに BIR に出す
- 年の途中で転職した人は、前の会社の様式2316を新しい会社に出す（新しい会社が1年分で精算するため）
- ビザの更新・ローン・帰国後の手続きなどで所得の証明に使うので、毎年保管しておく
4. 代替申告：自分で申告しなくてよい人
給与だけの所得で、その年はフィリピンの1つの会社だけから給与を受け、源泉徴収が正しく行われた（税額＝天引きした額）人は、金額にかかわらず、確定申告書（様式1700）を出さなくてかまいません。会社が BIR に出す「代替申告の対象者の一覧」が BIR に受け付けられると、本人が申告したのと同じ扱いになります（RR 2-98 第2.83.4条）。
| 当てはまる人 | 例 |
|---|---|
| その年に2社以上から給与を受けた人 | 年の途中で転職した、2社で同時に働いた |
| 源泉徴収が正しくなかった人 | 税金の追加払い・返金が必要になる |
| 給与のほかに、分離課税でない所得がある人 | 給与以外の所得（事業・自由業によるものではない所得） |
| 配偶者が上のどれかに当たる人 | 本人は1社だけでも、配偶者が申告の必要な人 |
| 非居住者で、事業・仕事に従事する人 | 1暦年に180日を超えて滞在する非居住者の外国人 |
非居住者の外国人は代替申告を使えない
1暦年に180日を超えて滞在する非居住者（事業・仕事に従事する非居住者）は、給与だけでも代替申告の対象外です。居住者か非居住者かは会社の扱いで変わるので、人事・給与の担当者に、自分がどちらで、申告が必要かを確認しておきましょう。
5. 自分で申告する方法（様式1700）
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 使う様式 | 給与だけの人は様式1700（Annual Income Tax Return for Individuals Earning Purely Compensation Income）。事業・自由業の所得もある人は様式1701 など |
| 期限 | 翌年4月15日（内国歳入法第51条(C)(1)） |
| 申告の方法 | BIR の電子申告（eBIRForms。2025年分は様式1700v2018）、電子申告・納付システム（eFPS）、BIR が認めた申告ソフト |
| 付ける書類 | 様式2316（2社以上ならすべての会社の分）など |
| 納付 | 電子納付（LANDBANK・UnionBank・DBP のオンライン納付や、MyEG・Maya など）か、銀行の窓口 |
| 手伝い | 税務署（RDO）の eLounge で電子申告の手伝いを受けられる |
2025年分の申告の手順は、BIR の通達 RMC 20-2026（2026年3月16日）にまとめられています。紙での申告は、電子申告のシステムが止まっているときなどに限られます。代替申告の対象者でも、ローンや海外渡航の書類のために自分で申告することはできます。
6. 退職・帰国するときの税金
- 最後の給与で1年分の精算をし、その日に様式2316を受け取る
- 同じ年にフィリピンで次の会社に移るなら、新しい会社に前の会社の様式2316を出す
- 年の途中で帰国し、その年にほかの会社から給与を受けていなければ、ふつうは精算で終わる（申告が必要かは会社に確認）
- TIN は一生同じ番号なので、またフィリピンで働くときも同じ番号を使う
よくある質問
＋フィリピンの会社員は自分で確定申告をしますか。
1つの会社だけから給与を受け、源泉徴収が正しい人は、会社が BIR に出す一覧と様式2316で申告が済むので、自分で申告しなくてかまいません（代替申告）。2社以上から給与を受けた人、源泉徴収が合っていない人、非居住者（180日超の滞在）などは、翌年4月15日までに様式1700を出します。
＋BIR 様式2316はいつもらえますか。
翌年1月31日までに会社が渡します。年の途中で辞めた人には、最後の給与を払う日に渡すことになっています。
＋TIN はいつまでに作りますか。
就職を理由に初めて登録する人は、就職した日から10日以内です。会社が BIR のオンライン登録（ORUS）で社員を登録し、本人がリンクから手続きを仕上げます。外国人はパスポートの写しなどを用意します。
＋年の途中で転職したら、どうなりますか。
前の会社の様式2316を新しい会社に出し、新しい会社が1年分で精算します。その年に2社以上から給与を受けた人は代替申告を使えないので、翌年4月15日までに自分で様式1700を出します。
＋確定申告の期限はいつですか。
前の年の所得について、毎年4月15日です（内国歳入法第51条）。2025年分の手順は BIR の通達 RMC 20-2026 にまとめられています。
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