オランダの確定申告（aangifte inkomstenbelasting）：期限、移住した年の M フォーム、DigiD、還付と手当（toeslagen）
最終確認：2026年11月10日
オランダでは、給与から税金が天引きされていても、翌年に確定申告（aangifte inkomstenbelasting）をして1年の税金を精算します。オランダに来た年と出ていく年は、ふつうの申告書ではなく「M フォーム」で申告するのが特徴です。年の途中で来た人は払いすぎになっていることが多く、申告で還付を受けられることがあります。この記事では、税務署（Belastingdienst）の公式情報をもとに、申告の期限・延期、M フォーム、DigiD、申告のあとの流れ、手当（toeslagen）との関係を整理します。
この記事のポイント
- 申告の手紙（aangiftebrief）が届いた人は、手紙の期限（多くは5月1日）までに申告します。期限までに延期（uitstel）を頼むと4か月延びます。手紙がなくても税金を払う必要がある人は7月14日までに申告します。
- オランダに来た年・出ていく年は、M フォーム（M-aangifte、migratie）で申告します。オンラインは Mijn Belastingdienst から DigiD でログインし、紙の M フォームも使えます。
- 還付のための申告は5年前の分までできます（2026年は2021年分まで）。Belastingdienst が最終の税額を決めるまでの期間は3年です。
だれが申告するか
- Belastingdienst から申告の手紙（aangiftebrief）が届いた人は、申告する義務があります
- 手紙が届いていなくても、払う税金が一定額（aanslaggrens）を超える人は申告します
- 還付が一定額（teruggaafgrens）を超えて受けられる人は、申告すると還付されます。少ない額は払い戻されません
- 年の途中でオランダに来た人・出ていく人は、天引きが1年分の給与を前提にしているため、払いすぎになっていることがよくあります
期限と延期
| 場合 | 期限 |
|---|---|
| 申告の手紙が届いた | 手紙に書かれた日まで（多くは2026年5月1日） |
| 延期（uitstel）を頼んだ | 4か月延びる（5月1日が期限なら2026年9月1日）。延期は手紙の期限までに頼む |
| 手紙はないが税金を払う必要がある | 2026年7月14日まで |
| 還付のための任意の申告 | 5年前の分まで（2025年分は2030年12月31日まで） |
遅れると罰金
手紙が届いたのに期限までに申告しないと、罰金を科され、Belastingdienst が所得を見積もって税額を決めることがあります。期限に間に合わないときは、期限の前に延期を頼みます（Belastingdienst）。
移住した年は M フォーム
オランダに引っ越してきた年（immigratie）と、オランダから出ていった年（emigratie）は、1年のうち一部だけオランダに住んでいたことになります。この年は、ふつうの申告書ではなく M フォーム（M は migratie＝移住）で申告します。オランダに住んでいた期間と住んでいなかった期間を分けて記入します（Belastingdienst）。
- オンライン：Mijn Belastingdienst にログインし、「1年の一部を外国に住んでいた人の申告」を選びます。2025年分は2026年5月1日から使えるようになりました（Belastingdienst の案内）
- 紙：オンラインで出せない、または出したくない人は紙の M フォームを使います（2021〜2025年分）。自営業の人は M の年次書類も必要で、BelastingTelefoon Buitenland（外国関係の電話窓口）から取り寄せます
- 申告のあと、ふつう3か月以内に受領の手紙か、仮の税額（voorlopige aanslag）が届きます
- Belastingdienst が最終の税額（definitieve aanslag）を決めるまでの期間は3年です（2025年分は2028年12月31日まで）。延期した期間の分だけ延びます
DigiD と Mijn Belastingdienst
- オンラインの申告には DigiD（政府のログイン ID）が必要です。市役所に登録して市民サービス番号（BSN）をもらうと申請できます。外国からも申請できます
- 外国に住む人は、住んでいる国の欧州で認められたログイン（eIDAS）を使える場合もあります
- Mijn Belastingdienst では、会社や銀行から届いた給与・口座などの情報が前もって入力されています。内容を確かめ、足りないもの（日本の口座の残高など）を足します
- スマートフォンの Belastingdienst のアプリからも申告できます
仮の税額（voorlopige aanslag）
Belastingdienst は、申告の前後に仮の税額（voorlopige aanslag）を出すことがあります。年の途中から来た人や、給与の天引きが合わない人（30%ルールの適用が遅れた人など）は、Mijn Belastingdienst から仮の税額を申し込んで、還付を月ごとに受けたり、追加の納税を分けて払ったりできます。仮の税額は、申告のあとで最終の税額により精算されます。
手当（toeslagen）との関係
- オランダには、所得が一定以下の人が受けられる手当（toeslagen）があります。医療保険料の手当（zorgtoeslag）、家賃の手当（huurtoeslag）、保育の手当（kinderopvangtoeslag）、子どもの手当（kindgebonden budget）などです
- 手当は見込みの所得で前払いされ、あとで確定した所得で精算されます。所得が見込みより多いと、返す必要があります
- 手当は確定申告とは別に、Mijn toeslagen で申し込み・変更します。所得や住所・家族が変わったら、すぐに届けます
- 2026年の医療保険料の手当（zorgtoeslag）は、年収 €40,857（パートナーがいれば合わせて €51,142）以下などが条件です
日本の口座・所得の書き方
- オランダの居住者になった後の世界中の所得が対象です。日本の給与（来る前の分）は、M フォームで「オランダに住んでいなかった期間」の所得として扱います
- 日本の預金・投資は、1月1日の時点でオランダに住んでいれば Box 3 の資産として書きます
- 日本で税金を払った所得は、日蘭租税条約により二重課税を調整する欄があります。書き方に迷ったら BelastingTelefoon Buitenland や税理士に相談してください
よくある質問
＋オランダの確定申告の期限はいつですか。
申告の手紙（aangiftebrief）に書かれた日までで、多くは翌年の5月1日です。期限までに延期を頼むと4か月延びて9月1日になります。手紙がなくても税金を払う必要がある人は7月14日までに申告します（Belastingdienst）。
＋M フォームとは何ですか。
オランダに来た年と出ていった年に使う申告書です（M は migratie＝移住）。オランダに住んでいた期間と住んでいなかった期間を分けて書きます。Mijn Belastingdienst でオンラインでも、紙でも出せます。
＋年の途中でオランダに来ました。還付はありますか。
給与の天引きは1年分の給与を前提にしているため、年の途中で来た人は払いすぎになっていることがよくあります。M フォームで申告すると精算されます。申告は5年前の分までできます。
＋DigiD がないと申告できませんか。
オンラインの申告には DigiD が必要です（外国に住む人は欧州で認められたログインも使える場合があります）。オンラインで出せない人は紙の申告書（M フォームなど）を使います。
＋申告を忘れたらどうなりますか。
手紙が届いたのに申告しないと、罰金を科され、Belastingdienst が所得を見積もって税額を決めることがあります。間に合わないときは期限の前に延期を頼んでください。
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